据 meiguo.com 于 2025 年 12 月 5 日收录与分享 ‣ 随着年终临近，刚抵达美国或即将抵达的新移民发现，12 月并不是庆祝圣诞的时段，而是抢占税务窗口的关键期。

在正式成为美国税务居民（取得绿卡或满足实质居住测试）之前，移民手中拥有一个宝贵的“免税窗口”。一旦窗口关闭，原本可以免税的收入在美国可能面临最高 40% 的税率。

去年 12 月，王磊一家在洛杉矶度过了感恩节后，已经安顿好住所并安排好孩子的学校。然而，深夜里王磊仍在电脑前审视密密麻麻的税表。其会计师提醒他，国内三套房的租金、股票账户收益以及理财利息都必须折算成美元向 IRS 申报，初步估算下一年可能需要缴纳 8 万至 10 万美元的税款。更令人担忧的是，若全部资产迁入美国，遗产税的最高税率可达 40%。

许多新移民误以为税务筹划只在取得绿卡后才需关注。实际上，一旦踏上美国土地并开始计入实质居住天数，向 IRS 报告全球收入的倒计时即已启动。成为税务居民后，全球资产将进入“税务格式化”阶段，包括中国的房租收入、香港的股票收益、新加坡保险的现金价值、瑞士银行的存款利息等，都必须在美国报税。

美险堂的资深财税专家指出，首次报税时往往会惊觉 IRS 的征税范围之广。对高净值家庭而言，最大的成本并非移民费用，而是缺乏税务认知导致的额外支出。

美国遗产税的免税额在 2025 年约为 1400 万美元（夫妻可翻倍），超出部分适用最高 40% 的税率。若在国内拥有多套房产、公司股权或大额保单，轻易触及免税上限。因此，新移民的首要任务是优化资产结构并进行财税筹划。

合法节税的工具虽多，但兼具安全、隐私、收益与节税功能的方案并不多。通常新移民可利用以下三张“牌”来解决大部分财税问题：

第一张牌是美国退休账户（IRA 或 401k）。存入的金额可以抵税，账户内的投资增值暂不征税。但提取年龄为 59.5 岁，提前取出会被加收 10% 的罚金和所得税；72 岁后必须开始进行最低必提。

第二张牌是美国终身人寿保险。该产品被视为“免税王炸”，具备以下优势：身故理赔金全额免联邦所得税和遗产税；现金价值的复利增长不产生资本利得税；通过保单贷款方式提取现金视为贷款，可实现免税使用；保额与保费的杠杆比例远高于香港和内地同类产品。

第三张牌是美国信托。信托不是理财产品，而是一种法律结构，能够实现税务筹划、财富传承、资产保全和隐私保护四大功能。通过将房产、人寿保险等金融资产注入信托，可在法律层面实现资产与债务的隔离。对于资产规模超过遗产税免税额的家庭，常用的做法是设立不可撤销人寿保险信托（ILIT），将保单所有权转移至信托，使理赔金直接进入信托，既不计入遗产也无需缴纳遗产税，且可按预设规则分配给受益人。

规划的最佳时机是首次登陆美国或正式报税前的窗口期。此时保险公司仍将新移民视为国际客户，核保相对宽松，能够提供更高的保额。若等到报税后再申请，税务记录可能导致核保更为严格，甚至出现保额受限或加费的情况。

综上所述，美国并非避税天堂，但对会规划的人而言，它是财富放大的平台。在报税前的这段时间，建议新移民先把最具价值的资产放入上述免税工具，以降低未来的税负和遗产税成本。这样既能保障资产安全，又能为家庭的长期财富传承奠定基础。

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