在美国注册公司，了解报税要求和流程非常关键，不仅关乎合规性，还能帮助公司避免罚款、降低税务风险。今天我们来深入了解美国公司报税的相关规定，帮助各位美国公司老板和财务掌握报税流程，确保不会错过任何关键日期，避免不必要的罚款。

1. 如何选择税期？自然年度与财政年度

公司报税时，首先需要选择一个税期。美国公司可以选择自然年度或财政年度，这一选择决定了公司每年报税的时间点。

•自然年度：指的是每年的1月1日至12月31日。大多数公司选择自然年度报税，因为它与个人税务年度一致，便于个人与公司税务的统一。如果公司没有特殊需要，建议选择自然年度。这适合大多数小型企业或新公司。

•财政年度：如果公司希望选择12个月的其他时间段作为税期（如7月1日到6月30日），这叫做财政年度。财政年度的选择适用于业务有特殊周期或季节性业务波动的公司。选择财政年度需要向IRS申请并获得批准，通常在公司注册时填写表格1128《税务年度申请表》向IRS提交。

操作步骤：

•选择自然年度时，不需要特别申请，直接在公司注册时选择即可。

•如果选择财政年度，则需要填写表格1128，并附上说明公司为什么要选择财政年度。

重要提醒：一旦选择了税期，一般情况下不能随意更改。特别是财政年度，一旦选择后除非有特别原因，改期非常困难，因此在选择时必须慎重考虑。

2. 不同公司类型的报税截止日期

公司类型不同，报税的截止日期也不同。以下是各类公司的报税截止时间：

•C公司（C Corporation）：

•如果选择自然年度，报税截止日期是次年的4月15日。

•如果选择财政年度，报税截止日期为税期结束后的3个半月。例如，税期为7月1日至6月30日，报税截止日期为10月15日。

•S公司（S Corporation）和合伙企业（Partnership）：

•报税截止日期通常是次年的3月15日，或者税期结束后的3个月零15天。如果选择财政年度，也需要向IRS申请批准。

•LLC（有限责任公司）：

•如果作为合伙企业报税，截止日期为3月15日。如果选择C公司形式报税，则适用4月15日的截止日期。

3. 如何申请延期报税

如果公司无法按时完成报税，IRS允许公司申请延期报税，通常延期6个月。然而，延期只会延长报税提交时间，不会延迟税款缴纳。因此，如果预计需要缴纳税款，仍然需要在原报税截止日期前支付税款，避免罚款和利息。

•C公司延期至10月15日。

•S公司和合伙企业延期至9月15日。

实操步骤：

1.登录IRS官网，通过在线表格申请延期。

2.提交延期申请时，必须确保税款在原截止日期前支付，避免产生利息。

3.如果需要付税，IRS会提供“预付款”方式，确保税款在原税期前被缴纳。

4. 零申报要求

即使公司没有任何收入或运营，也需要提交零申报。这不仅适用于没有美国收入的外国公司，还适用于美国本土注册的公司，尤其是公司已经停止运营但仍保持注册状态时。零申报可以避免因未按时提交报税表而被罚款。

实操步骤：

1.在IRS的税表（如Form 1120）中填写零申报。

2.确保公司注册信息保持最新，即使公司无业务运营。

3.确认公司注册州的税务要求，特别是如特拉华州等要求年费或特许经营税的州。

5. 逾期未报税的后果

如果公司未按时报税或缴纳税款，IRS将会处以罚款和利息。罚款依据未按时报税的天数以及未缴税款的金额而定，逾期时间越长，罚款金额也越高，甚至有可能会吊销营业执照或进行资产冻结等。

罚款细节：

• 每延迟一天报税，IRS将对C公司处以5%的罚款（最高为25%）。

• 如果未按时支付税款，IRS会收取利息（根据市场利率）。

• 对长期未报税的公司，罚款金额可能累积，最终导致公司面临更严重的处罚。

6. 总结：提前准备，避免税务风险

为了避免不必要的罚款和麻烦，建议美国公司在每个财务年度结束后尽早准备报税材料。确保确认税期和公司类型，及时准备好所有需要的财务报表和相关材料。如果预计有税款需要缴纳，一定要提前支付，避免产生利息和罚款。

实操建议：

确定税期和公司类型：确保注册时选择合适的税期和公司类型。

2.准备财务报表：根据税期安排，提前准备好财务报表，尤其是收入和支出的记录。

3.跨境公司特别关注：如果公司有跨境收入或跨国业务，提前咨询税务顾问，确保符合所有税务要求。

4.提前支付税款：如果预计有税款需缴纳，务必确保在截止日期前预缴。

5.申请延期时确保预缴税款：延迟提交报税表时，务必确保在原报税截止日期前完成税款预缴，避免额外利息和罚款。

通过合理的税务规划和及时报税，大家可以有效减少税务负担，避免罚款，并将精力集中于业务发展。希望今天的分享对您有所帮助，帮助您的公司保持合规运营，减少不必要的税务风险。

出处：微信公众号 @洛美美司服务